Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025? Thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ bao nhiêu?

Nội dung chính

Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025 như thế nào?

Căn cứ Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC về hướng dẫn cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025 như sau:

Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

(1) Doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

(2) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

- Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này.

- Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

(3) Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025

- Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025 đối với thuế GTGT:

- Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025 đối với thuế TNCN:

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều này.

- Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư này.

Cách tính thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ 2025? Thuế hộ kinh doanh nhỏ lẻ bao nhiêu? (Hình từ Internet)

Chính thức xóa bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ 1 1 2026

Căn cứ Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 về thông tin bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh như sau:

7. Hỗ trợ thực chất, hiệu quả doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ và hộ kinh doanh

- Rà soát, hoàn thiện khung khổ pháp lý về kinh doanh cá thể; thu hẹp tối đa sự chênh lệch, tạo mọi điều kiện thuận lợi về tổ chức quản trị và chế độ tài chính, kế toán để khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp. Đẩy mạnh số hoá, minh bạch hoá, đơn giản hoá, dễ tuân thủ, dễ thực hiện đối với chế độ kế toán, thuế, bảo hiểm... để khuyến khích chuyển đổi hộ kinh doanh sang hoạt động theo mô hình doanh nghiệp. Xoá bỏ hình thức thuế khoán đối với hộ kinh doanh chậm nhất trong năm 2026.

[...]

Như vậy, sẽ xóa bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh nhỏ lẻ chậm nhất trong năm 2026. Ngoài ra, quy định tại khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 về chính thức xóa bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh nhỏ lẻ từ 1 1 2026 như sau:

Điều 10. Hỗ trợ thuế, phí, lệ phí

[...]

6. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế.

[...]

Tóm lại, kể từ 1/1/2026 sẽ chính thức bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh.

Giá tính thuế đối với hoạt động kinh doanh bất động sản như thế nào?

Căn cứ vào điểm h khoản 1 Điều 7 Luật thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về giá tính thuế đối với hoạt động kinh doanh bất động sản như sau:

Điều 7. Giá tính thuế

1. Giá tính thuế được quy định như sau:

[...]

h) Đối với hoạt động kinh doanh bất động sản là giá bán bất động sản chưa có thuế giá trị gia tăng trừ tiền sử dụng đất hoặc tiền thuê đất nộp ngân sách nhà nước (giá đất được trừ). Chính phủ quy định việc xác định giá đất được trừ quy định tại điểm này phù hợp với quy định của pháp luật về đất đai;

[...]

Như vậy giá tính thuế đối với hoạt động kinh doanh bất động sản là: